Затвердження ліміту каси на 2010 рік

Чи всі компанії зобов'язані дотримувати ліміту залишку готівки в касі?Так, адже за загальним правилом зберігати готівка в касі компанія може тільки в межах ліміту, погодженого з обслуговуючим банком. Яких-небудь виключень не зроблено, отже, обмеження по розмірі касового залишку поширюється на все без винятку організації. Причому ця умова не залежить від застосовуваної системи оподатковування.Чи обов'язково щорічно заново затверджувати ліміт залишку готівки в касі?Це обов'язково. Ліміт касового залишку, у межах якого компанія може зберігати готівку в касі, погоджують із обслуговуючим банком щорічно (п. 2.5 Положення ЦБ РФ від 05.01.98 № 14-П). У цих цілях у банк звичайно представляють розрахунок за формою № 0408020. Якщо компанія не погодить із банком ліміт касового залишку, що зберігається в касі готівка буде вважатися понадлімітної. Тобто, якщо не затвердити ліміт на наступний рік, вся готівка, що зберігається в касі, з 1 січня 2010 року буде вважатися понадлімітної.Коли й при яких умовах можна збільшити встановлений ліміт?Якщо в компанії протягом року, наприклад, збільшився розмір наявної виручки або видатків, змінився режим роботи й умови здачі готівки в банк, можна звернутися в банк із заявою про зміну розміру ліміту. Тобто компанія протягом року може змінити ліміт касового залишку. Іноді порядок зміни ліміту й форма листи встановлюються договором банківського рахунку. Якщо встановленого зразка ні, його можна скласти в довільній формі (п. 2.5 Положення ЦБ РФ від 05.01.98 № 14-П). Однак діяти новий ліміт буде тільки з моменту його затвердження банком.Як визначити розмір ліміту, якщо в компанії є відособлений підрозділ?Якщо в підрозділу немає самостійного балансу й рахунків у банку, то ліміт залишку визначають для всієї організації з урахуванням цього підрозділу. Тому в розрахунок включають дані про їхній наявний виторг і видатки. Затверджений банком ліміт компанія може самостійно розподілити між підрозділами й головною касою. Наприклад, наказом керівника організації, якому можна скласти в довільній формі.Якщо ж підрозділ має самостійний баланс і розрахункові рахунки, то йому обслуговуючий його банк установлює окремий ліміт касового залишку. Тобто показники по виторги й видаткам такого підрозділу при розрахунку ліміту для головного офісу не враховуються.Як розрахувати ліміт знову створеної організації?Якщо організація була створена недавно, то вона не зможе розрахувати дані про середньоденний виторг і видатки за попередні місяці. У цьому випадку в розрахунку за формою № 0408020 можна написати очікувану суму виторгу. І прикласти до нього лист, у якому сказано, що компанія планує вести розрахунки готівкою.

Джерело: www.gazeta-unp.ru