Фінансування компанії || Прибалтійська фінансова група -- фінансові рішення для підтримки і розвитку Вашого бізнесу

Як почати власний бізнес Психологія ринку Залучення інвестицій Секрети успіху Влада й бізнес Інфомаркетинг Як почати бізнес у кризу Як стати багатим Справа - у грошах Зменшуйте свої борги Куди інвестувати свої гроші? Бізнес-ідеї Як шкідливі звички гублять бізнес Менеджмент Бізнес-команда Фінансування компанії Фінансова криза Який бізнес краще відкрити?

заранее купить авиабилет киев прямо из дома . кроссовки от dc быстрая доставка по всей россии . . Обратите внимание, maxi cosi priori 2 3, услуги. . Розвинену мережу банкоматів наш банк запроваджує в Україні для зручності своїх клієнтів.

Фінансування компанії

Стандартні попередження

Увага: Ми зробили все можливе, щоб ця стаття максимально відповідала стану законодавства РФ на момент її написання й не містила помилок. Дата написання статті зазначена внизу кожної сторінки. Стаття написана винятково в інформаційних цілях, для поглиблення розуміння власників і керівників компанії з питань, відбитим у даній статті. З обліком того, що законодавство РФ досить швидко міняється й відрізняється складністю для розуміння й застосування, ми рекомендуємо читачам спочатку проконсультуватися з фахівцями, перш ніж застосовувати інформацію із цієї статті в реальному житті.

Ціль даної статті, описати основні способи фінансування діяльності компанії за рахунок коштів фізичних осіб ( звичайно, акціонерів або учасників) і податкові наслідки для компанії або фізичних осіб, залежно від обраного способу. Вибір конкретного способу фінансування залежить від особливостей конкретного бізнесу.

ТОВ "Абетка Бізнесу" не несе ніякої відповідальності за можливі збитки й збиток, що виникли внаслідок застосування інформації із цієї статті або помилок, що втримуються.

Вступ:

Тому що питання про способи фінансування перших місяців життя компанії виникають часто, ми вирішили написати цю статтю. У короткій статті неможливо викласти всі деталі й наслідки даного процесу. Ми сподіваємося, що в нас вийшло дати первісну інформацію із проблеми, щоб було простіше приймати самостійні рішення або ж краще розуміти консультантів, якщо Ви вирішите звернутися до них по цьому питанню. Ми із задоволенням розглянемо Ваш конкретний випадок і запропонуємо оптимальний варіант рішення проблеми. Більшість із описаних нижче способів можна використовувати й для існуючої компанії, коли інші способи фінансування, крім коштів акціонерів/учасників або менеджменту недоступні.

У даній статті розглядаються винятково законні ("білі") способи фінансування діяльності компанії. Ми так само виходимо з того, що надані компанії кошти, майно або інші активи, мають законне походження, що може бути підтверджене документально в тому випадку, якщо органи, що перевіряють, їхнім походженням зацікавляться.

Загальний погляд на проблему.

Отже, Ви зареєстрували власну компанію, у Вас уже є юридичну адресу й банківський рахунок, у чергу вибудувалися клієнти й покупці й Ви готові почати роботу.

Але в компанії немає власних фінансових ресурсів, за винятком статутного капіталу, розмір якого для малого бізнесу звичайно становить десять тисяч рублів. А нам потрібний офіс, обладнані робочі місця, телефон і інтернет, кава-машина й шкіряне крісло керівника. А ще кошти на покупку встаткування, товару, матеріалів, зарплату персоналу й інша й інша.

Що робити? Як допомогти власної компанії? Точніше - як законно дати грошей власної компанії? Або надати активи, необхідні для роботи.

Існує безліч варіантів фінансування власної компанії її власниками (акціонерами), і не тільки коштами. У даній статті ми приведемо не тільки плюси й мінуси кожного з них, але й розглянемо податкові наслідки, як для компанії, так і для фізичної особи, що надає компанії коштів.

Звичайно малий бізнес має дві організаційно-правові форми, це ТОВ або ИП. Крім цього, можлива реєстрація АТ (у формі ЗАТ), або некомерційної організації. Ми розглянемо можливі варіанти на прикладі товариства з обмеженою відповідальністю, за умови, що фінансування компанії здійснюється від імені фізичної особи-учасника ООО (незалежно від того, є ця фізична особа єдиним учасником, або засновниками є кілька фізичних осіб, а також юридичної особи).

Статутний капітал

Внеском у статутний капітал можуть бути як кошти, так і цінні папери, речі, майно або інші права, що мають грошову оцінку.

На сьогоднішній день мінімальний розмір КК становить для ТОВ 10000 рублів.

КК може становити й суму, що перевищує 10000 рублів, однак варто враховувати, що відповідно до ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю» № 14-ФЗ учасники товариства несуть відповідальність у межах розміру статутного капіталу. Тобто чим більше сума КК, тим більшою сумою власники будуть відповідати по зобов'язаннях суспільства у випадку ліквідації й/або при банкрутстві.

Крім первісного рішення про розмір КК, учасники товариства можуть прийняти рішення про збільшення КК і пізніше, у процесі роботи компанії. Процедура збільшення КК і реєстрація змін в Устав суспільства докладно описана в статтях 17, 18 і 19 ФЗ № 14-ФЗ "Про товариства з обмеженою відповідальністю".

Податкові наслідки для засновника.

Що стосується засновників, то в цьому випадку в КК ідуть кошти, з яких були сплачені (як ми думаємо) всі необхідні податки (незалежно від того, фізична або юридична особа є учасником товариства). Тому що, у принципі, внески в КК "на очах" і у випадку, якщо вони досить більші, податкова інспекція може зацікавитися походженням коштів.

Податкові наслідки для компанії

Кошти, які одержує організація як внески учасників товариств у межах оплати відповідних часток, не обкладаються ПДВ (ст. 146 НК РФ, пункт 2) і податком на прибуток (стаття 251 НК РФ, п.1, п.п.3.), для організацій, що застосовують УСН - не включаються в доходи (стаття 346.15 НК РФ).

Якщо КК формується негрошовими коштами, то вартість внесеного в КК майна буде списуватися у видатки в одержуючої сторони й зменшувати податок на прибуток. А при застосуванні УСН (доходи мінус видатки) ураховуватися у видатках, природно, при дотриманні вимог податкового законодавства.

Важливо. Дотепер так і не врегульоване питання про визначення залишкової вартості основних коштів, переданих у КК фізичною особою. Позиція податкового органа на сьогодні така, що під час відсутності документів, що підтверджують видатки на їхнє придбання, вартість приймається рівної нулю, тобто не враховується для податку на прибуток (стаття 277 НК РФ).

Фінансова допомога

Ви можете надати безоплатну фінансову допомогу своєї компанії. Для цього Вам необхідно буде підписати договір про надання такої допомоги. Передача коштів або майна в цьому випадку не припускає їхнього повернення коли-небудь,. Внести кошти за таким договором можна або готівкою в касу організації, або перелічити їх у безготівковому порядку на банківський рахунок компанії. Допомога також може бути зроблена шляхом безоплатної передачі приналежного Вам майна. З погляду цивільного кодексу, така угода буде даруванням.

Податкові наслідки для засновника.

Відсутні. У даній ситуації також уважаємо, що із цих коштів були сплачені всі податки.

Зверніть увагу. У випадку надання безоплатної фінансової допомоги не відбувається ні збільшення КК, ні офіційний перерахунок часток акціонерів. Варто враховувати, що у випадку подальшого розділу бізнесу при розставанні учасників, урахувати цю суму в частках офіційно буде неможливо, що може привести до несправедливого розділу часток.

Податкові наслідки для компанії.

У випадку якщо фінансову допомогу робить засновник, частка участі якого становить більше 50 % , (звертаємо увагу, саме більше 50 %) такі кошти не включаються в доходи компанії й не обкладаються податком на прибуток (ст.251, п.1 п.п.11 НК РФ). А також ПДВ - ст. 143 і 146 НК РФ. Відносно безоплатної передачі майна існує обмеження - воно не зізнається доходом (тобто не обкладається податками) тільки в тому випадку, якщо протягом одного року з моменту його одержання зазначене майно (за винятком коштів) не передається третім особам.

У випадку якщо допомога виявляється учасником-власником 50 % і менш акцій компанії - відносно безоплатно отриманих доходів для організації застосовується стаття 250, п.8 НК РФ, компанія повинна буде обчислити й сплатити податок на прибуток, а при застосуванні УСН - включити отримані кошти або майно в доходи.

Позика

Передача коштів на поворотній основі.

Може бути процентним і безпроцентним.

Оформляється договором позики, у якому вказується сума коштів, строк, у який позика повинен бути повернутий, процентна ставка (якщо договір процентний) або вказівка, що позика є безпроцентним. У цей час і вимоги банків, зокрема відділів фінансового моніторингу, передбачають вказівку в обов'язковому порядку яким є позика - процентним чи ні, у платіжному документі при перерахуванні або внесенні готівкою на розрахунковий рахунок коштів, а крім того, у випадку, якщо угода перевищує в сумі по одному договорі позики 600000 рублів - може знадобитися й копія договору. Договору позики ми рекомендуємо укладати на суму, більшу, ніж зараз необхідно компанії, з можливістю видачі й погашення позики частинами. У цьому випадку, якщо Вам ще раз буде потрібно дати компанії грошей, Ви зможете зробити це в рамках того ж договору позики, не займаючись виготовленням і підписанням нового.

Податкові наслідки для займодавца

У випадку якщо Ви надаєте власній компанії процентна позика, отримані за таким договором відсотки зізнаються Вашим доходом і підлягати оподатковуванню по ставці 13% (ст. 224 НК РФ).

Податковим кодексом передбачено, що у випадку одержання доходів від джерела виплати в РФ, перерахованих у статті 208 НК РФ, у тому числі відсотків, податок зобов'язаний обчислити, утримати й сплатити в бюджет податковий агент, тобто Займодавец. Він зобов'язаний це зробити в момент фактичної виплати відсотків за договором, тобто в день перерахування або виплати Вам належних відсотків з каси підприємства (ст. 226 НК РФ). Тому ми рекомендуємо вказати в договорі, що позичальник як податковий агент буде обчислювати, утримувати з доходів і перераховувати в бюджет НДФЛ. При цьому по закінченні податкового періоду (року) податковий агент самостійно подає відомості в податковий орган про зроблені виплати й обчислений податок (ст. 230 НК РФ). Вам подавати декларацію за формою 3-НДФЛ не потрібно.

Ви можете укласти договір позики, сплата відсотків по якому не передбачена.

У такому випадку у Вас немає доходів у вигляді відсотків і немає податку.

Податкові наслідки для позичальника

Якщо позика процентний.

Незалежно від того, на якій системі оподатковування (ОСНО або УСН) перебуває компанія, відсотки за договором будуть включатися у видатки. Але не все. А тільки та частина, що відповідає критеріям статті 269 НК РФ. Якщо позика в рублях - ставка рефінансування, помножена на 1.2, якщо позика у валюті -9%. Перевищення зазначених нормативів у розрахунках по податку на прибуток, або в зменшенні податкової бази при УСН не враховується.

У зв'язку із загальною зміною економічної ситуації у світі й у країні, в 2009 році законодавець вніс зміни, які діють до кінця 2009 року - по карбованцевих позиках - ставка рефінансування, помножена на 1.5, по валюті - 22% річних.

Стежимо за змінами в законодавстві.

Якщо позика безпроцентний.

Видатків у вигляді відсотків в організації немає.

Тривалий час ішли суперечки платників податків з податковим органом, що намагався довести, що в позичальника при одержанні безпроцентної позики виникає матеріальна вигода й з неї потрібно платити податки. І всі таки ситуація змінилася на користь платників податків і це підтверджується листами податкового відомства (від 13.01.2005 року № 02-1-08/5) і Мінфіну (від 20.02.2006 року № 03-03-04/1/128), а також судовими рішеннями (наприклад, постановою Президії ВАС РФ від 03.08.2004 року № 3009/04).

Оренда (активи)

Припустимо, у Вас в особистому користуванні є необхідні, зараз, на якийсь час, Вашої компанії, активи - комп'ютерна техніка, устаткування, меблі, автомобіль, можливе приміщення. Ви можете надати його в користування власної компанії - на возмездной основі. Склавши простий договір оренди, Ви, з одного боку, забезпечите компанію необхідними для роботи активами, позбавивши від необхідності нести дополнительни витрати на початку діяльності, з іншого боку - надасте їй можливість ураховувати у видатках супутні матеріали й витрати, пов'язані з використанням або втримуванням орендованого майна (наприклад, папір, картриджі для принтера, вартість програм для ЕОМ, ГСМ, ТЕ й страховку для автомобіля), із третьої, особливо, якщо Ви не єдиний учасник, - одержите певний дохід, що компенсує вартість зношування Вашого майна.

У договорі потрібно буде вказати предмет оренди, ціль використання, строк, вартість і періодичність платежів. Передачу й повернення майна оформляйте зі складанням Акту.

Податкові наслідки для орендодавця

У цьому випадку - аналогічні, як і для займодавца. Доходи від здачі в оренду майна обкладаються за ставкою 13%, які з Вас повинен утримати й перелічити в бюджет податковий агент - орендар.

Податкові наслідки для орендаря

Як ми вже сказали вище - у компанії-орендаря з'являється можливість ураховувати у витратах видатки, пов'язані з використанням і втримуванням орендованого майна - расходники для оргтехніки, ГСМ, ТЕ й страховки для автомобіля, комп'ютерні програми, комунальні й експлуатаційні платежі при використанні нерухомого майна й так далі. Звичайно ж, при правильному документальному оформленні й відповідності критеріям статті 252 НК РФ, а для організацій на УСН - статті 346.16 НК РФ. При цьому самі орендні платежі також будуть включатися у видатки в орендаря.

Передача за договором купівлі-продажу

Якщо Ви поквапилися й придбали майно як приватна особа до реєстрації компанії, його можна передати, вірніше, продати власної компанії, уклавши договір купівлі-продажу.

Податкові наслідки для продавця

Для Вас сума, отримана за таким договором, буде оподатковуваним доходом від джерела в РФ від реалізації власного майна. У цьому випадку Ви повинні будете обчислити й сплатити податок на доходи самостійно (стаття 228 НК РФ), а також подати декларацію за підсумками року (у строк до 30 квітня наступного року). Важливо врахувати в даній ситуації при подачі декларації можливість застосування майнового податкового відрахування у відповідності зі статтею 220 НК РФ. На сьогоднішній день він становить:

* При реалізації житлових будинків, квартир, часток у них - у сумі, що не перевищує 1 000 000 рублів, якщо таке майно перебувало у Вас у власності менш трьох років

* При реалізації іншого майна, що перебуває у власності менш трьох років - у сумі 125 000 рублів.

Якщо майно перебувало у власності більше трьох років, майнове відрахування надається на всю суму, отриману від продажу.

Звичайно, навряд чи Ви будете переоформляти квартиру на компанію, але продати автомобіль, комп'ютерну техніку, устаткування - цілком. При цьому можна скористатися не відрахуванням, а зменшити суму отриманого доходу на суму видатків, пов'язаних із придбанням цього майна. Тобто при наявності документів, який можна підтвердити понесені видатки на придбання майна.

Відрахування надається податковим органом за заявою при подачі декларації про доходи. Заявляти чи ні відрахування - Ваше право, а не обов'язок, можливо сума на перший погляд здасться несуттєвої й навіть смішний. Однак копійка рубль береже. Тому ми пропонуємо із самого початку становлення власного бізнесу звикати до того, що цілком реально на законних підставах, наданих нам державою, заощаджувати на податках.

Податкові наслідки для покупця

Компанія, здобуваючи майно у фізичної особи, не сплачує ПДВ, і відповідно не зможе прийняти згодом до відшкодування податок на додану вартість. Це якийсь мінус. У той же час видатки, пов'язані із придбанням, зменшують податкову базу по податку на прибуток або одноразово, або шляхом нарахування амортизації при придбанні основних коштів або нематеріальних активів (звичайно, вартість деяких придбань може погашатися й шляхом рівномірного списання у видатки, але це вже специфіка російського обліку).

Звичайно ж, отут розглянуті не всі можливі, зате найпростіші способи фінансування власного бізнесу. Вибір, як завжди, за Вами. А ми із задоволенням допоможемо Вам його зробити.

Висновок.

Ми думаємо, що оптимальним способом фінансування нової компанії з коштів засновників є або позику (для фінансування коштами) або договір оренди (у випадку передачі майна). Обоє ці способу дають наступну можливість:

* Урахувати різницю у фінансуванні компанії для декількох учасників / акціонерів, без зміни часток у статутному капіталі.

* Знизити базу по податку на прибуток (і відповідно податок на прибуток) на суму сплачених відсотків (або суму орендних платежів + експлуатаційні видатки).

* Дати додатковий дохід учасникові, що фінансує компанію, у розмірі орендних платежів або ставки за договором позики (за винятком НДФЛ).

* Одержати реальну компенсацію за особисте майно, що використовується для діяльності компаній (наприклад, автомобіль).

Варто ще враховувати, що на початковому етапі життя компанії великі ризики, що бізнес виявиться невдалим і компанія буде ліквідуватися або банкрутувати. У випадку якщо майно передане в оренду, воно не є власністю компанії й не потрапить у конкурсну масу для розрахунків із кредиторами.

І на закінчення ще одна рада. До реєстрації компанії, подумайте про те, яким образом Ви плануєте фінансувати перші видатки компанії до того моменту, як у неї з'явилася достатня кількість власних коштів. Планування цього процесу заздалегідь може позбавити від непотрібних кроків і втрат надалі.